Importador no Simples Nacional em 2027: CBS e Crédito

Para o importador no Simples Nacional em 2027, a reforma tributária traz uma pergunta prática: como a CBS e o IBS pagos na importação entram no custo, e a empresa terá direito a crédito? A resposta depende de uma escolha que o Simples passou a exigir, a opção entre recolher IBS e CBS dentro do DAS ou pelo regime regular (o chamado regime híbrido). O prazo de opção já terminou, mas há uma janela de desistência aberta até 20 de dezembro de 2026.

Este guia reúne as regras divulgadas até 12 de novembro de 2026, com base em fontes especializadas. Prazos e condições vêm de resoluções do Comitê Gestor do Simples Nacional (CGSN), e a decisão é da empresa com o seu contador. Confirme as datas no texto oficial antes de agir.

O que muda para quem importa no Simples Nacional

Na importação de bens, a CBS e o IBS são apurados na liberação da mercadoria e pagos pelo importador, com opção de antecipar o recolhimento para o registro da declaração, conforme o resumo da JK Contabilidade sobre a LC 214/2025. O PIS-Importação e a Cofins-Importação deixam de incidir sobre novos fatos geradores a partir de 2027, segundo a ConJur. Isso vale para qualquer importador, inclusive para o optante pelo Simples.

A diferença está no crédito. Segundo a JK Contabilidade, o importador optante pelo Simples Nacional sem opção pelo regime regular de IBS e CBS não apropria crédito sobre o que paga na importação. Com a opção pelo regime regular, a empresa passa a apurar IBS e CBS com débitos e créditos, como as demais do regime regular.

Regime híbrido: o que é e o que muda na prática

No regime híbrido, os demais tributos do Simples, como IRPJ, CSLL e a contribuição previdenciária, continuam na guia única. A explicação sobre as duas rotas aparece na NFE.io e no blog da Omie.

Prazos: o que já passou e o que ainda está aberto

A Resolução CGSN nº 194/2026 prorrogou os prazos da Resolução CGSN nº 186/2026. Segundo a NFE.io, que cita Fenacon e CRC-MG:

Em resumo: se a sua empresa fez a opção pelo regime regular até 30 de outubro, ela pode desistir até 20 de dezembro, e a desistência não pode ser desfeita. Se não fez a opção, o modelo dentro do DAS vale no início de 2027, e uma nova oportunidade está prevista para março. Para empresas em início de atividade, há prazos próprios, de acordo com o ICBR citado pela NFE.io. Confirme tudo no texto da Resolução e no Portal do Simples Nacional.

Exemplo ilustrativo: quanto custa a CBS e o IBS na importação

Use a carga do nosso guia de landed cost em 2027: valor aduaneiro de R$ 100.000 e II de 14%. A base de CBS e IBS fica em R$ 114.000 pela leitura do art. 69 da LC 214/2025. Com CBS efetiva de 11,2% e IBS de 0,1% (premissas ilustrativas, pois a alíquota depende do Senado), o desembolso é de R$ 12.882. Em 2026, o PIS/Cofins seria de R$ 11.750.

Esse comparativo é uma simplificação. O regime regular também traz débitos de IBS e CBS nas vendas e obrigações acessórias, e o resultado final depende de margem, perfil de clientes e compras. Peça a simulação completa ao seu contador.

Como decidir: perfil do importador no Simples

• Importa para revender a empresas (B2B): o cliente do Lucro Real ou Presumido tende a valorizar o crédito integral, e o importador no regime regular recupera a CBS e o IBS da importação. Tende a favorecer o regime regular;
• Importa para vender a consumidor final (B2C): pessoa física não aproveita crédito, e o benefício do regime regular tende a ser menor. A análise depende do peso da importação nos custos;
• Importa muito em relação ao faturamento: o crédito sobre uma importação grande pode pesar mais do que a complexidade do regime;
• Importa bens de capital: a ConJur cita crédito integral e imediato para bens de capital no regime regular;
• Estrutura enxuta: o regime regular exige apuração e notas fiscais corretas. Avalie se o ERP e o contador estão preparados.

Especialistas citados pelo portal Reforma Tributária, via NFE.io, afirmam que a escolha não deve se basear só na alíquota, e sim no modelo de negócio. A tendência é a mesma para quem importa.

Documentos fiscais e sistemas

O crédito depende da declaração de importação e da NF-e de entrada corretas. Pelo resumo da JK Contabilidade, a CBS e o IBS são declarados no Portal Único Siscomex, e a NF-e de entrada deve referenciar a declaração com os valores nos novos campos. A Omie informa que os novos modelos de nota fiscal do Simples Nacional foram adiados de janeiro para março de 2027, mas o importador deve verificar o cronograma da DUIMP e de sua NF-e. Veja o que já mudou em DUIMP com IBS e CBS e no cronograma de documentos fiscais.

Checklist do importador no Simples até 20 de dezembro

1. Confirmar com o contador qual opção a empresa fez em setembro e outubro;
2. Simular dois cenários: IBS/CBS dentro do DAS e pelo regime regular, com as importações previstas para 2027;
3. Considerar o perfil dos clientes e a pressão de preço no B2B;
4. Esperar a decisão do Senado, prevista até 15 de dezembro, e refazer a simulação com a alíquota final;
5. Decidir sobre a desistência até 20 de dezembro, sabendo que ela não pode ser desfeita;
6. Preparar ERP e NF-e de entrada para registrar CBS e IBS da importação;
7. Alinhar com a Garbari a data da DI e o custo de cada embarque.

Erros comuns de importadores do Simples Nacional

• Achar que o Simples elimina a CBS na importação. O imposto é pago no desembaraço;
• Presumir crédito dentro do DAS. Segundo a JK Contabilidade, sem a opção pelo regime regular não há apropriação de crédito;
• Decidir só pela alíquota. O perfil de clientes e o volume importado pesam mais;
• Perder a janela de desistência. Ela termina em 20 de dezembro e é irretratável;
• Ignorar o fluxo de caixa. A CBS e o IBS são pagos antes de o crédito ser recuperado.

Como a Garbari apoia o importador do Simples

Pelo Método Garbari, o importador do Simples recebe uma análise do custo antes do embarque. No Tratamento Tributário, comparamos a importação com e sem crédito e organizamos as informações para o contador decidir. No Tratamento Administrativo, verificamos habilitação e documentos, e no Tratamento Logístico, alinhamos prazos e armazenagem à data da declaração. A decisão tributária final é da empresa, com validação do contador e das fontes oficiais. Conheça a assessoria de importação e leia sobre importação com MEI.

Perguntas frequentes sobre importação no Simples Nacional em 2027

O Simples Nacional paga CBS na importação?

Sim. A CBS e o IBS incidem sobre a importação de bens e são pagos pelo importador no desembaraço, com possibilidade de antecipar para o registro da declaração. O que muda é o direito ao crédito.

Empresa do Simples pode se creditar da CBS paga na importação?

Segundo a JK Contabilidade, não, sem a opção pelo regime regular de IBS e CBS. Com a opção, a empresa passa a apurar IBS e CBS com créditos, desde que use o bem na atividade.

O prazo para optar pelo regime regular ainda está aberto?

O prazo prorrogado terminou em 30 de outubro de 2026, segundo a NFE.io. Está aberta a janela de desistência, de 3 de novembro a 20 de dezembro, e uma nova oportunidade é citada para março de 2027. Confirme no texto da Resolução CGSN nº 194/2026.

Quem importa para vender a empresas deve optar pelo regime regular?

Tende a ser vantajoso, pelo crédito integral transferido ao cliente e pelo crédito da importação. Mas a decisão exige simulação com o contador, considerando margem, volume e complexidade.

MEI pode importar com CBS?

O MEI segue o calendário próprio do SIMEI e não participa da opção pelo regime regular, segundo a NFE.io. Veja os limites no guia importação com MEI.